Circular Bancos 2829 MINISTERIO DE HACIENDA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS RECOPILACION ACTUALIZADA DE NORMAS. Capítulo 15-2. IMPORTACIONES DESDE ZONAS FRANCAS. MODIFICA INSTRUCCIONES   Recopilación de instrucciones SBIF 0 CIRCULAR BANCOS N° 2.829 FINANCIERAS N° -o- Santiago, 10 de octubre de 1995. Señor Gerente: RECOPILACION ACTUALIZADA DE NORMAS. Capítulo 15-2. IMPORTACIONES DESDE ZONAS FRANCAS. MODIFICA INSTRUCCIONES. El Consejo del Banco Central de Chile mediante acuerdo N° 446-07-950831, suprimió las normas relativas al trámite de emisión de la Solicitud Registro Factura para la adquisición de divisas con el objeto de pagar importaciones de mercaderías desde las Zonas Francas para su respectiva Zona Franca de Extensión, contenidas en el Capítulo VI del Título III del Compendio de Normas de Cambios Internacionales. A fin de mantener la concordancia con las disposiciones del Banco Central de Chile, se introducen las siguientes modificaciones en el Capítulo 15-2 de la Recopilación Actualizada de Normas: A) Se remplaza el título I por el siguiente: "I.- ADQUISICION DE DIVISAS PARA PAGAR IMPORTACIONES DESDE ZONAS FRANCAS A ZONAS FRANCAS DE EXTENSION. 1.- Norma general. De conformidad con lo dispuesto en el Capítulo VI del Título III del Compendio de Normas de Cambios Internacionales, los interesados en comprar divisas para pagar mercaderías adquiridas en Zonas Francas para sus respectivas Zonas Francas de Extensión, deberán estar en posesión para tal efecto, del documento denominado Solicitud Registro Factura (S.R.F.). La referida adquisición de divisas, no sujetas a la obligación de liquidar, sólo podrá efectuarse una vez que haya sido internada la mercadería y a más tardar dentro de los 30 días hábiles bancarios siguientes a la fecha en que el pago de la respectiva operación se haga exigible según lo indicado en la correspondiente S.R.F, salvo que el Instituto Emisor haya autorizado un plazo superior para ese objeto. El importe de divisas que se adquiera, corresponderá al valor asignado para tal efecto de conformidad con lo dispuesto en el artículo 45 de la Ley Orgánica Constitucional del Banco Central de Chile. Los bancos sólo podrán efectuar la venta de las divisas antes mencionada a la persona que aparezca consignada en calidad de adquirente o de Usuario en la respectiva S.R.F. 2.- Requisitos para efectuar la cobertura. a) Que se presente carta instrucciones de cobertura, dirigida a la empresa bancaria, debidamente firmada por el interesado, con indicación del N° y fecha de la Solicitud Registro Factura y del monto en moneda extranjera a cubrir. b) Que se presente copia "Banco Central de Chile" de la Solicitud Registro Factura debidamente legalizada o cumplida. 3.- Comunicación al Banco Central de Chile de las ventas de divisas con cargo al mercado cambiarlo formal. Las empresas bancarias deberán comunicar al Banco Central de Chile cada una de las ventas de divisas efectuadas en conformidad a lo señalado precedentemente, mediante Planillas de Cobertura Egreso Comercio Visible-SRF. Las planillas emitidas deberán ser enviadas diariamente al Banco Central de Chile, incluidas en la Posición de Cambios de la fecha correspondiente. 4.- Anotación de las ventas de divisas. Las empresas bancarias que efectúen la venta de divisas para cubrir mercaderías amparadas por una Solicitud Registro Factura, deberán anotar al dorso de la copia "Banco Central de Chile" de dicho documento, el número, la fecha y el monto en dólares de los Estados Unidos de América de la respectiva Planilla de Cobertura Egreso Comercio Visible-SRF, refrendando esa información mediante una firma autorizada. 5.- Archivo de la documentación. Las empresas bancarias formarán un legajo con cada una de las Solicitudes Registro Factura por las cuales hayan vendido divisas. Estos legajos serán mantenidos bajo su responsabilidad y se archivarán correlativamente por el número de Solicitud Registro Factura e incluirán obligadamente los siguientes documentos, por el plazo que establece el artículo 19 de la Ley General de Bancos: a) Copia "Banco Central de Chile" de la Solicitud Registro Factura. b) Original de la o de las respectivas Planillas de Cobertura Egreso Comercio Visible-SRF. c) Carta de instrucciones de cobertura.". B) En el primer párrafo del título II se sustituye la frase "siempre que cuenten previamente con la Solicitud Registro Factura o el Informe de Importación, emitidos", por: "de conformidad con las disposiciones vigentes sobre dichas operaciones". C) Se remplazan los N°s 1 y 2 del título III por el siguiente, a la vez que los numerales 3, 3.1, 3-1.1, 3-1.2, 3-2, 3-2.1, 3.2.2, 3.2.3, 3.2.4 y 3.2.5, pasan a ser 2, 2.1, 2.1.1, 2.1.2, 2.2, 2.2.1, 2.2.2, 2.2.3, 2.2.4 y 2.2.5, respectivamente: "1.- Cartas de crédito que amparen importaciones desde las Zonas Francas al resto del país. Las cartas de crédito que se establezcan para el pago de las importaciones que se realicen desde las Zonas Francas hacia las Zonas Francas de Extensión o al resto del país, podrán emitirse pagaderas a la vista, a plazo o contra aceptación de letra y se sujetarán en todo, a las normas generales sobre importaciones y a las normas especiales que les sean aplicables.". En consecuencia, se remplazan todas las hojas del Capítulo 15-2 antes mencionado por las que se adjuntan a esta Circular.     Saludo atentamente a Ud., JOSE FLORENCIO GUZMAN CORREA Superintendente de Bancos e Instituciones Financieras CAPITULO 15-2 CAPITULO 15-2 MATERIA: IMPORTACIONES DESDE ZONAS FRANCAS. I.- ADQUISICION DE DIVISAS PARA PAGAR IMPORTACIONES DESDE ZONAS FRANCAS A ZONAS FRANCAS DE EXTENSION. 1.- Norma general. De conformidad con lo dispuesto en el Capítulo VI del Título III del Compendio de Normas de Cambios Internacionales, los interesados en comprar divisas para pagar mercaderías adquiridas en Zonas Francas para sus respectivas Zonas Francas de Extensión, deberán estar en posesión para tal efecto, del documento denominado Solicitud Registro Factura (S.R.F.). La referida adquisición de divisas, no sujetas a la obligación de liquidar, sólo podrá efectuarse una vez que haya sido internada la mercadería y a más tardar dentro de los 30 días hábiles bancarios siguientes a la fecha en que el pago de la respectiva operación se haga exigible según lo indicado en la correspondiente S.R.F., salvo que el Instituto Emisor haya autorizado un plazo superior para ese objeto. El importe de divisas que se adquiera, corresponderá al valor asignado para tal efecto de conformidad con lo dispuesto en el artículo 45 de la Ley Orgánica Constitucional del Banco Central de Chile. Los bancos sólo podrán efectuar la venta de las divisas antes mencionada a la persona que aparezca consignada en calidad de adquirente o de Usuario en la respectiva S.R.F. 2.- Requisitos para efectuar la cobertura a) Que se presente carta instrucciones de cobertura, dirigida a la empresa bancaria, debidamente firmada por el interesado, con indicación del N° y fecha de la Solicitud Registro Factura y del monto en moneda extranjera a cubrir. b) Que se presente copia "Banco Central de Chile" de la Solicitud Registro Factura debidamente legalizada o cumplida. Capítulo 15-2 Pág. 2 3.- Comunicación al Banco Central de Chile de las ventas de divisas con cargo al mercado cambiarlo Las empresas bancarias deberán comunicar al Banco Central de Chile cada una de las ventas de divisas efectuadas en conformidad a lo señalado precedentemente, mediante Planillas de Cobertura Egreso Comercio Visible-SRF. Las planillas emitidas deberán ser enviadas diariamente al Banco Central de Chile, incluidas en la Posición de Cambios de la fecha correspondiente. 4.- Anotación de las ventas de divisas. Las empresas bancarias que efectúen la venta de divisas para cubrir mercaderías amparadas por una Solicitud Registro Factura, deberán anotar al dorso de la copia "Banco Central de Chile" de dicho documento, el número, la fecha y el monto en dólares de los Estados Unidos de América de la respectiva Planilla de Cobertura Egreso Comercio Visible-SRF, refrendando esa información mediante una firma autorizada. 5.- Archivo de la documentación. Las empresas bancarias formarán un legajo con cada una de las Solicitudes Registro Factura por las cuales hayan vendido divisas. Estos legajos serán mantenidos bajo su responsabilidad y se archivarán correlativamente por el número de Solicitud Registro Factura e incluirán obligadamente los siguientes documentos, por el plazo que establece el artículo 19 de la Ley General de Bancos: a) Copia "Banco Central de Chile" de la Solicitud Registro Factura. b) Original de la o de las respectivas Planillas de Cobertura Egreso Comercio Visible-SRF c) Carta de instrucciones de cobertura. Capítulo 15-2 Pág. 3 II.- PROCEDIMIENTOS DE PAGO. Las empresas bancarias pueden abrir, confirmar, negociar y financiar cartas de crédito que amparen importaciones desde una Zona Franca a una Zona Franca de Extensión o al resto del país, de conformidad con las disposiciones vigentes sobre dichas operaciones. Asimismo, las empresas bancarias pueden recibir documentos de embargue en cobranza, correspondientes a importaciones desde las Zonas Francas. III.- CARTAS DE CREDITO. 1.- Cartas de crédito que amparen importaciones desde las Zonas Francas al resto del país. Las cartas de crédito que se establezcan para el pago de las importaciones que se realicen desde las Zonas Francas hacia las Zonas Francas de Extensión o al resto del país, podrán emitirse pagaderas a la vista, a plazo o contra aceptación de letra y se sujetarán en todo, a las normas generales sobre importaciones y a las normas especiales que les sean aplicables. 2.- Contabilización de las operaciones con cartas de crédito. 2.1.- Por los bancos emisores. 2.1.1.- Apertura. Los bancos registrarán la apertura de la carta de crédito en una de las siguientes cuentas, según la modalidad que se haya acordado con el cliente: Debe: - "Deudores por cartas de crédito a la vista - Zonas Francas", en caso de que las cartas de crédito sean negociables y pagaderas a la vista, con financiamiento del banco emisor. Capítulo 15-2 Pág. 4 -"Deudores por cartas de crédito negociables a plazo - Zonas Francas", en el caso que se establezca el pago al beneficiario para una fecha posterior a la de negociación del acreditivo. - "Deudores por cartas de crédito negociables contra aceptación de letras-Zonas Francas". Los saldos de estas cuentas se demostrarán en la partida 1615. -"Moneda Extranjera vendida condicionalmente-cartas de crédito por negociar-Zonas Francas", cuyo saldo se registrará en la partida 2525, si el cliente importador deposita al momento de la apertura, el equivalente en moneda chilena del monto de la carta de crédito, calculado a la cotización que a esa fecha tenga la respectiva moneda extranjera. Haber: - "Cartas de crédito a la vista - Zonas Francas", cuando se trate de acreditivos pagaderos contra presentación de documentos de embarque o de otros documentos que se señalen. - "Cartas de crédito negociables a plazo - Zonas Francas", cuando la carta de crédito establezca que su pago al beneficiario se hará después de transcurrido un plazo determinado. - "Cartas de crédito negociables contra aceptación de letra - Zonas Francas", cuando el acreditivo sea negociable contra aceptación de una letra a plazo por parte del banco negociador. Estas cuentas formarán parte de la partida 3615 2.1.2.- Por la negociación. Una vez producida la negociación, los bancos revertirán las contabilizaciones señaladas en el numeral anterior y registrarán la operación en una de las siguientes cuentas, según corresponda: Debe: - "Anticipos para importaciones - Zonas Francas", en el caso que el acreditivo pagado al beneficiario haya sido financiado por el banco. Esta cuenta se demostrará en la partida 1125. Capítulo 15-2 Pág. 5 - "Moneda extranjera vendida condicionalmente -cartas de crédito negociadas, Zonas Francas" en el evento que la apertura del acreditivo se hubiera realizado con un depósito provisional en moneda chilena. El saldo de esta cuenta se incluirá en la partida 2525. - "Deudores por cartas de crédito negociadas a plazo - Zonas Francas", si se trata de un acreditivo negociado para ser pagado al beneficiario en un plazo determinado, posterior a la fecha de negociación. El saldo de esta cuenta se incluirá en la partida 1125. - "Deudores por cartas de crédito negociadas contra aceptación de letras - Zonas Francas", cuando el acreditivo haya sido negociado mediante una letra a plazo aceptada por el banco negociador a favor del beneficiario. El saldo de esta cuenta formará parte de la partida 1125. Haber: - "Obligaciones por cartas de crédito negociadas a plazo - Zonas Francas", por el compromiso de pagar la carta de crédito negociada por otro banco en el plazo estipulado. El saldo de esta cuenta se incluirá en la partida 3410 ó 3415. -"Obligaciones por cartas de crédito negociadas a plazo por sucursales - Zonas Francas", si el compromiso de pagar al beneficiario en el plazo estipulado, se ha contraído por intermedio de una sucursal del mismo banco. Esta cuenta se demostrará en la partida 3425. El acreedor en estos casos, será directamente el beneficiario de la respectiva carta de crédito a plazo. - "Obligaciones por créditos documentarios negociados contra aceptación de letra Zonas Francas", si la negociación la realiza un banco local y éste acepta una letra a favor del beneficiario, de conformidad con las estipulaciones de la carta de crédito. Esta cuenta formará parte de la partida 3410 ó 3415. Capítulo 15-2 Pág. 6 "Obligaciones por créditos documentarios negociados contra aceptación por sucursales - Zonas Francas", en los casos en que las negociaciones se realicen por intermedio de sucursales del propio banco. En este evento la aceptación es del mismo banco y, por lo tanto, la obligación de pago es directa al beneficiario del crédito. Esta cuenta debe demostrarse en la partida 3425, a que se hizo referencia anteriormente. Cuando se trate de la negociación de cartas de crédito a la vista, se acreditará la cuenta contra la cual se efectúe el giro correspondiente para reembolsar el pago al banco negociador. 2.2.- Bancos notificadores. confirmadores y/o negociadores 2.2.1.- Por la recepción de la carta de crédito El banco que reciba una carta de crédito abierta por otro banco situado en el país, a favor de un usuario de la Zona Franca, procederá a registrar ese acreditivo en la cuenta de orden "Deudores por créditos documentarios-Zonas Francas" de la partida 9360. En el caso que el banco notificador o receptor de la carta de crédito sea una sucursal del propio banco emisor del acreditivo, registrará como deudor el nombre del ordenante de la carta de crédito y el nombre de la oficina del banco que la emitió. Si el banco emisor es otro banco distinto del notificador o receptor, será considerada como deudora la entidad bancaria que emitió la carta de crédito. La reversión de estos asientos se operará en el momento en que el crédito sea confirmado, traspasado, negociado o cancelado. 2.2.2.- Confirmación de la carta de crédito El banco que confirme una carta de crédito a favor de un usuario de la Zona Franca, emitida por otro banco del país, registrará la operación en las cuentas "Deudores por créditos confirmados-Zonas Francas" y "Beneficiarios de créditos confirmados-Zonas Francas", que se incluyen en las partidas 1620 y 3620, respectivamente. Capítulo 15-2 Pág. 7 Los registros contables efectuados en estas cuentas se revertirán una vez que el crédito sea negociado o cancelado. 2.2.3.- Negociación y pago. Los pagos que se realicen por la negociación de cartas de crédito a la vista, se debitarán en la cuenta "Avances otorgados a bancos del país", que se incluirá en la partida 1120. Una vez recibido el abono del banco emisor del crédito, se revertirá ese asiento y se debitará la cuenta en la que se depositará ese pago. 2.2.4.- Cartas de crédito negociadas a plazo. Cuando un banco negocie una carta de crédito a plazo, emitida por otro banco, a la que haya otorgado su confirmación, la registrará en "Acreditivos confirmados negociados a plazo-Zonas Francas", cuyo saldo se demostrará en la partida 1120. En el Pasivo contabilizará ese compromiso en la cuenta "Acreedores por cartas de crédito confirmadas negociadas a plazo - Zonas Francas" de la partida 3425. Si la negociación la efectúa una sucursal del propio banco emisor de la carta de crédito, se contabilizará en la cuenta de orden "Acreditivos negociados a plazo por cuenta de oficinas del mismo Banco" de la partida 9360. 2.2.5.- Cartas de crédito negociadas contra aceptación. Si la carta de crédito a plazo es negociada contra aceptación de una letra por parte del banco negociador, el registro contable de esa aceptación se hará en la cuenta "Deudores por acreditivos negociados contra aceptación de letra - Zona Franca", que formará parte de la partida 1125. En el pasivo se contabilizará ese compromiso en la cuenta "Acreedores por cartas de crédito negociadas contra aceptación - Zonas Francas" de la partida 3425. Capítulo 15-2 Pág. 8 Si la aceptación se cursa por una sucursal del propio banco, será registrada en la cuenta de orden "Deudores por aceptaciones de créditos negociados- Zonas Francas" de la partida 9360 hasta que se realice el pago de la carta de crédito por haberse cumplido el plazo o haber vencido la aceptación. IV.- COBRANZAS. Los documentos que las entidades bancarias reciban en cobranza y que correspondan a importaciones desde las Zonas Francas a las Zonas Francas de Extensión o al resto del país, serán registrados en la cuenta de orden "Cobranzas-Zonas Francas" de la partida 9340. A los bancos que emitan cartas de crédito pagaderas a plazo o contra aceptación, confirmadas o negociadas por otras instituciones bancarias, les serán aplicables, por parte de los bancos confirmadores o negociadores, los márgenes individuales de crédito de que trata el artículo 84 de la Ley General de Bancos. Estos márgenes afectarán también a los clientes deudores del banco emisor de la carta de crédito, mientras subsista el financiamiento de la operación. Por otra parte, las obligaciones asumidas por los bancos confirmadores o aceptantes, para con los beneficiarios de los acreditivos de esta naturaleza que, de acuerdo a estas instrucciones se reflejan en las partidas 3410, 3415, 3615 y 3620, están afectas al margen del artículo 81 de la misma Ley.